INFORMACIÓN FISCAL Y ELABORACIÓN DE INFORMES
La hoja de cálculo de ingresos fórex es una hoja de cálculo anual que proporciona información sobre ingresos y pérdidas de las transacciones de divisas completadas durante un año. La hoja de cálculo muestra los ingresos y pérdidas de transacciones de divisas no funcionales, incluidas operaciones en fórex, operaciones en valores denominados en divisas no funcionales, interés de débito y crédito y otras transacciones de divisas no funcionales.
El IRS de los EE. UU. solicita que los ingresos y las pérdidas en fórex se calculen mediante el FIFO. La hoja de cálculo de ingresos de fórex incluye datos sobre pérdidas y ganancias de operaciones cerradas de fórex spot y operaciones cerradas en valores denominados en una divisa no funcional.
La información de ingresos y pérdidas de fórex incluida en la hoja de cálculo de ingresos fórex está basada en las siguientes reglas:
El IRS de EE. UU. reconoce los ingresos y pérdidas en fórex a partir de la fecha de liquidación, pero IBKR calcula los ingresos y pérdidas en fórex a partir de la fecha operación. Esto requiere que se hagan ajustes, y usted verá dichos ajustes en la hoja de cálculo de ingresos fórex.
La hoja de cálculo incluye información detallada sobre la adquisición y disposición de cada transacción en divisas no funcionales que se cerrara en el año recientemente acabado. Cada adquisición puede ser una operación en fórex spot o una operación en valores denominados en divisas no funcionales, un pago de dividendos o interés, o cualquier otra transacción en divisas no funcionales.
Por ejemplo, una transacción fórex completa puede ser la compra de 100 CAD, seguida por la compra de una acción canadiense por 100 CAD al día siguiente. La primera transacción, la compra de CAD, se considera una adquisición de 100 CAD. La segunda transacción, la compra de una acción canadiense, se considera una disposición de 100 CAD.
En el siguiente ejemplo se muestra una secuencia típica de transacciones fórex y operaciones en valores denominadas en divisas no funcionales, se explica el cálculo de los ingresos y ganancias para esas transacciones y muestra el proceso de registro de las transacciones en la hoja de cálculo de ingresos fórex.
En este ejemplo, nuestra serie de operaciones comienza con una sencilla operación en fórex spot, seguida por la compra de GBP por CAD. Esto es seguido por la compra de 20 acciones de Rolls Royce en GBP, y un ajuste debido a los cambios en el tipo de cambio. Después, vendemos las acciones, cerramos la posición en GBP y realizamos otro ajuste.
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
---|---|---|---|
2/1/2012 | Compra de 15 000 CAD. | USD.CAD = 1,5 | Coste = 10 000 |
General | Posición abierta de 15 000 CAD el 2/1/12 |
Esta es una operación de fórex spot para 15 000 dólares canadienses (CAD). Dado que el tipo de cambio es 1 USD = 1,5 CAD, esta compra cuesta 10 000 USD. El resultado de la transacción es una posición abierta de 15 000 CAD. Dado que no se producen ni ingresos ni pérdidas realizadas, no se añade en la hoja de cálculo de ingresos fórex para esta transacción.
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
---|---|---|---|
3/1/2012 | Venta de 15 000 CAD por 8 000 GBP | GBP.CAD = 1,875 | |
General | Posición cerrada de 15 000 CAD el 3/1/12 | USD.CAD = 1,25 | Producto = 12 000 |
General | Posición abierta de 8000 GBP el 3/1/12 | GBP.USD = 1,5 | Coste = 12 000 |
A efectos de calcular los ingresos y las pérdidas, el cambio de CAD por GBP se trata como dos transacciones separadas, ambas contra la divisa funcional USD. Sin embargo, en la hoja de cálculo de ingresos fórex, la transacción de cierre se muestra como un elemento de una sola línea. Resumiendo esta transacción, se cerró una posición CAD y los ingresos o pérdidas que aparecen en la hoja de cálculo es su divisa funcional (USD) equivalente de esa posición cerrada.
Aquí están los detalles:
En la hoja de cálculo, la transacción aparecerá como sigue:
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
---|---|---|---|
4/1/2012 | Compra de 20 acciones de Rolls Royce por 20 000 GBP | ||
General | Posición cerrada de 8000 GBP el 4/1/2012 | GBP.USD = 1,75 | Producto = 14 000 |
General | Se abre una posición corta de 12 000 GBP | GBP.USD = 1,75 | Coste = 12,000 Producto = 21 000 (aún no informado) |
General | Posición abierta de 20 acciones en por 35 000 USD |
En esta transacción, se compraron 20 acciones de Rolls Royce por 20 000 GBP, lo que significa que, esencialmente, utilizamos las 8000 GBP compradas el 3/1/2012, y tomaremos prestadas las restantes 12 000 GBP. A efectos de calcular el ingreso y las pérdidas, consideramos las 20 000 GBP como 35 000 USD. A efectos de calcular los ingresos o pérdidas, esto se trata como tres transacciones separadas, incluidas dos transacciones fórex y una transacción de acciones, todas contra la divisa funcional USD. Sin embargo, en la hoja de cálculo de ingresos fórex, la transacción de cierre se muestra como un elemento de una sola línea. Resumiendo la transacción, una posición en GBP se cerró y los ingresos o pérdidas que aparecen en la hoja de cálculo son su divisa funcional (USD) equivalente para esa posición cerrada.
Aquí están los detalles:
En la hoja de cálculo, la transacción aparecerá como sigue:
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
---|---|---|---|
9/1/2012 | Producto ajustado al cierre de la venta de las 8000 GBP | GBP.USD = 2,0 | Ajuste a producto = 2000 |
9/1/2012 | Ajustar producto para la posición abierta −12 000 GBP. | GBP.USD = 2,0 | Ajuste a producto = 3000 (ajuste hecho una vez cerrada la transacción) |
Para la fecha de liquidación del 9/1/2012 para la transacción de cierre de 8000 GBP, el tipo de cambio era GBP.USD = 2,00, de modo que debe realizarse un ajuste al producto de cierre de 8000 GBP y el producto de la posición corta de 12 000 GBP. Un ajuste similar se realiza a las bases de la posición en acciones de Rolls Royce, pero se informa de ese ajuste en otro lugar.
En la hoja de cálculo, el ajuste a la posición cerrada en GBP aparecerá en su propia línea, como sigue:
Todavía no se ha informado del segundo ajuste.
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
---|---|---|---|
10/1/2012 | Venta de 20 acciones de Rolls Royce por 25 000 GBP | ||
General | Posición corta cerrada de 12 000 GBP | GBP.USD = 1,6 | Coste = 19 200 |
General | Abrir una posición de 13 000 GBP | GBP.USD = 1,6 | Coste = 20 800 |
El 10/1/2012, vendimos 20 acciones de Rolls Royce por 25 000 GBP. A efectos de calcular los ingresos o pérdidas, cerramos la posición corta de 12 000 GBP, la cual cuesta 19 200 USD y a continuación abrimos una posición larga de 13 000 GBP por un coste de 20 800 (el tipo de cambio es GBP.USD = 1,6).
En la hoja de cálculo, el cierre de la posición corta de 12 000 GBP aparece en su propia línea como sigue:
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
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13/1/2012 | Ajuste del coste de cierre para la venta en corto de las 12 000 GBP | GBP.USD = 1,5 | Ajuste al coste = −1200 Ajuste al producto = 3000 |
13/1/2012 | Ajuste de coste para la posición en 13 000 GBP (aún no informada) | GBP.USD = 1,5 | Ajuste al coste = −1300 |
Para la fecha de liquidación de 10/1/2012 para la transacción de cierre de la posición corta de 12 000 GBP, el tipo de cambio era GBP.USD = 1,50, de modo que debió hacerse un ajuste al coste de cierre para las 12 000 GBP en corto y para el coste la posición abierta de 13 000 GBP.
En la hoja de cálculo, el ajuste a la posición cerrada en GBP aparecerá en su propia línea, como sigue:
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
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16/1/2012 | Cierre de la posición de 13 000 GBP | ||
General | Cambiadas 13 000 GBP por 18 200 USD. | GBP.USD = 1,4 | Producto = 18 200 |
El 16/1/2012, vendimos las 13 000 GBP por 18 200 USD. Los resultados de la transacción tienen como resultado una pérdida de 2600 USD.
En la hoja de cálculo, el cierre de la posición de 13 000 GBP aparece en su propia línea como sigue:
Fecha de actividad | Actividad | Tipo de cambio | Costes o productos en USD |
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16/1/2012 | Coste de ajuste para la posición abierta de 13 000 GBP | GBP.USD = 1,5 | Ajuste al coste = −1300 |
El 16/1/2012, el ajuste al coste de la posición abierta de 13 000 GBP se incluyó en los informes.
En la hoja de cálculo, el ajuste de la posición GBP aparece en su propia línea como sigue:
El producto, coste e ingresos de todas las transacciones de cierre en GBP se suman en la parte inferior y los totales para todos los productos, coste e ingresos o pérdidas se indican por debajo en la hoja de cálculo de ingresos de fórex.
Aquí hay algunas de las mismas transacciones, tal y como aparecerían en la hoja de cálculo de ingresos de fórex. Todas las transacciones se agrupan y se suman por divisa.
Las transacciones incluidas en la hoja de cálculo de ingresos fórex se agrupan por divisa y cada transacción de cierre se muestra en su propia fila.
Los ingresos y las pérdidas se muestran en USD para todas las cuentas elegibles del 1099. Todas las cuentas no elegibles del 1099 utilizan la divisa base especificada en sus cuentas IBKR para el año fiscal correspondiente.
La hoja de cálculo de ingresos de fórex incluye la siguiente información:
Columna | Descripción |
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Descripción de posición de divisa | Muestra la cantidad y el código de divisa de tres letras en el lado de cierre de la transacción. Por ejemplo, si vendió 15 000 CAD, eso aparecería como −15 000 CAD, un número negativo. |
Fecha de adquisición | Fecha en la que la divisa o posición fue adquirida. |
Fuente de adquisición | Descripción de la operación o razón para la adquisición:
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Fecha de disposición | Fecha en la que la divisa fue cambiada o se vendió la posición. |
Fuente de disposición | Descripción de la negociación o razón para la disposición, en el mismo formato que la columna 'Fuente de adquisición'.
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Producto | El valor de la posición en divisa no funcional en el momento de disposición:
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Coste | El valor de la posición en divisa no funcional en el momento de la adquisición. Las cantidades en esta columna siguen la misma convención que las cantidades en la columna 'producto'. |
Ingresos o pérdidas | Producto – Coste |
Código | Para ajustes, esta columna muestra Ajustes |